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    內部控制審計:確認和評價企業內部控制有效性的過程
    發布時間:2021-09-17 14:49:05   來源:太原審計報告    瀏覽次數:957

    內部控制審計,即確認和評價企業內部控制有效性的過程,主要針對以下內容進行審査、分析測試和評價:
     
    (1)企業內部控制體系的構建是否合理。
     
    (2)已經核準生效的內部控制體系是否有力執行。
     
    (3)正在執行的內部控制體系是否存在設計和控制運行上的缺陷。
     
    (4)當企業某一作業的執行方式或程序改變后,是否及時修訂相應的內部控制程序,以確定其合理、有效。
     
    (5)對査核到的缺失或缺陷,分析其形成的原因,并提出改進內部控制的建議。
     
    簡單地講,內審人員關于內部控制的審計,類似于系統基礎審計中對企業內部控制系統的測試和評價。內審工作本身就是企業內部控制體系中重要的一個環節,所以,內審人員關于內部控制系統的審計,除了要評價企業內部控制體系是否有效、測試其是否確實運行外,還需要針對測試出來的程序存在的缺陷及時報告相應主管,協助提出改進建議,并監督改進措施確實有效地執行,對整個內部控制體系的有效運行進行評價、監督和協助改進。
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